从存款到定投，我对“投资理财的记账方式”的思考！

参与讨论【为什么建议大家记账】【如何记账】
  
使用随手记250多天，手工记账十多年，作为一位老财务人员，就投资理财的随手记记账方式与大家探讨。

相信大家对股票投资，基金定投，余额宝及银行理财在随手记里如果记账各有想法，但准确合理的记录投资损益、利息收益总是找不到科学便捷得方法。前些天看了“处女座港深日常”关于“预提费用”的记账方法，很有启发，决定结合自己实际记账方法和会计实务，与大家一起探讨投资理财的记账方式。

一、投资理财相关业务主要有：
1.银行存款、余额宝、银行理财产品的利息收入，2.基金类投资收益和亏损，3.股票投资收益和亏损。

第1类有相对固定收益，几乎没有损失。记账方法可按以下流程编制以下记录：

1.购入余额宝、银行理财产品。记录以下会计业务：增加“余额宝”、“某某银行理财产品”，减少“银行存款”、“现金”。

2.当月收到利息收入。按增加的利息收入金额，记录以下会计业务：增加“其他收入>利息收入”（银行存款对应的利息收入记入“其他收入”）、“投资收入>利息收入”（余额宝、银行理财产品对应的利息收入记入“投资收入”），同时增加“银行存款”、“余额宝”、“某某银行理财产品”。建议每月对每一个账户的利息收入记账一次，没有必要每日或每周记账。（如下图）

第2类属于风险相对较小的投资，适用于直接计算当月理财收益或亏损。记账方法可按以下流程编制记录：

1.购入基金。记录以下会计业务：增加“某某基金”，减少“银行存款”、“现金”。

2.结算当月基金收益。按基金当月发生的基金收益金额（月末某某基金市值-月末该基金结算损益前的成本价值【上月末该基金市值+本月该基金买入金额+本月已计账收到的利息金额-本月该基金赎回金额】，如果为正值，即为基金收益，如果为负值，即为基金亏损）。记录以下会计业务：增加“投资收入>利息收入”，同时增加“某某基金”。（如下图）

3.结算当月基金亏损。按基金当月发生的基金亏损金额（月末某某基金市值-月末该基金结算损益前的成本价值【上月末该基金市值+本月该基金买入金额+本月已计账收到的利息金额-本月该基金赎回金额】，如果为正值，即为基金收益，如果为负值，即为基金亏损）。记录以下会计业务：增加“金融保险>投资亏损”，同时减少“某某基金”。（如下图）

第3类属于风险大的投资，应设置资产类科目单独核算当月投资收益或亏损。引入两个中间过渡科目，用于单独核算当月投资损益。先在投资账户中设置两个中间过渡科目：“投资亏损”、“投资盈利”（设置方法与增加基金账户一样，只有名称为“投资亏损”、“投资盈利”。（如下图）

记账方法可按以下流程编制记录：

1.向股票帐户转入资金。记录以下会计业务：增加“股票账户”，减少“银行存款”、“现金”。

2.结算当月股票收益。按发生的股票账户收益金额（月末股票帐户市值-月末该股票帐户结算损益前的成本值【上月末股票市值+本月股票帐户转入金额-本月股票帐户转出金额+“投资盈利”科目累计金额-“投资亏损”累计金额】，如果为正值，即为股票收益，如果为负值，即为股票亏损）记录以下会计业务：增加“投资收入>投资分红”，增加“投资盈利”。（如下图）

3.结算当月股票亏损。按发生的股票账户亏损金额（月末股票帐户市值-月末该股票帐户结算损益前的成本值【上月末股票市值+本月股票帐户转入金额-本月股票帐户转出金额+“投资盈利”科目累计金额-“投资亏损”累计金额】，如果为正值，即为股票收益，如果为负值，即为股票亏损）记录以下会计业务：增加“金融保险>投资亏损”，增加“投资亏损”。（如下图）

4.向股票帐户转出资金。记录以下会计业务：减少“股票账户”（只核算原始投入金额，即本金）、“投资盈利”（提取金额超过本金，就涉及本科目），增加“银行存款”、“现金”。

注：股票帐户内的操作，买入或卖出股票均不在随手记进行记录，只记录股票帐户资金进出和当月股票帐户损益结算。建议按月结算股票帐户损益，当然，如果你心急按日或按周都可以结算并记录股票帐户损益。

二、如何在首页设置显示股票投资损益。在首页"投资收支"栏目中,流水类型选择"全部",时间选择"本年",分类选择"全部",账户选择"投资亏损"和"投资盈利"两个中间过渡科目。这样在首页的“投资收支”栏目就会显示本年度的股票投资损益结果。

三、利用模板功能，将相关业务设置固定的记账模板，提高记账的准备性和效率。（如下图）

请上方法，本人使用过，基本适用，欢迎大家试用。如有什么疑问，欢迎大家留言探讨。